• Фраза дня
• Новости по расчету НДС
• Изменен порядок начисления НДС для предприятий розничной торговли
• “Знание” учит СБиС'у
• Расчеты в условных денежных единицах
• Новые отчетные формы

Новости по расчету НДС

   Документ “ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 17.07.98 N 786” не применяется по решению Верховного Суда РФ от 02.10.98 N ГКПИ 98-448. Постановление содержало новый порядок расчета НДС (начисление по оплате на дату оплаты или в конце второго месяца после отгрузки…). В результате изменился только перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10 процентов.
   Подробности рекомендуем черпать в системе “Консультант Плюс”, эти новости были подготовлены с помощью on-line доступа к правовой информации на сервере http://www.consultant.ru/
   Кстати, фирма Тензор предлагает на своей территории бесплатный доступ к сети INTERNET, подробности спрашивайте у менеджеров.

Изменен порядок начисления НДС для предприятий розничной торговли

“2 сентября 1998 года в Министерстве РФ зарегистрированы Изменения и дополнения N 6 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 11 октября 1995г. N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", утвержденные Приказом ГНС РФ NБФ-3-03.170 от 7 августа 1998г. Новшества по части НДС на этот раз касаются розничной торговли и общепита, а также предприятий, реализующих и приобретающих товары (работы, услуги) за иностранную валюту, и вступают в силу с 1 октября сего года.” (“ЭКОНОМИКА И ЖИЗНЬ”, БУХГАЛТЕРСКОЕ ПРИЛОЖЕНИЕ N42 октябрь 1998г. стр. 5(15))

   Предприятия розничной торговли, реализующие товары, облагаемые НДС как по ставке 10, так и по ставке 20 процентов теперь должны использовать расчетные ставки 16.67 и 9.09 процента исходя из дохода, полученного от продажи конкретного товара. При этом предприятия обязаны обеспечить раздельный учет оборотов по реализации товаров, облагаемых по разным ставкам НДС. Предприятия, не обеспечившие раздельного учета, должны применять для начисления НДС ставку 16.67%.
   Для предприятий, не желающих платить весь НДС по ставке 16.67, можем посоветовать следующие бухгалтерские операции:
   В приходной накладной

# Приход товара
ДляВсех(Наименований)
{  # Н1 – Ставка НДС, определяется на группе товара
   Проводка("Д41_РОЗ_" + Н1, К60_РОЗ, СуммаСебест);
   Проводка("Д41_РОЗ_" + Н1, К42, СуммаЦен – СуммаСебест);
}

   В приходном кассовом ордере оформляется выручка по разным ставкам НДС
   Отдельно выручка по ставке 10%

# Выручка от продажи товара НДС 10
Проводка(Д50, К46_РОЗ_10, Сумма);
# 46_10 – реализация по ставке 10%
Проводка(Д46_РОЗ_10, К41_РОЗ_10, Сумма);

   Отдельно выручка по ставке 20%

Выручка от продажи товара НДС 20
Проводка(Д50, К46_РОЗ_20, Сумма);
# 46_20 – реализация по ставке 20%
Проводка(Д46_РОЗ_10, К41_РОЗ_20, Сумма);

   В случае оформления продажи товара расходной накладной возможно применение универсального случая:
   Расходная накладна

# Продажа товара
ДляВсех(Наименований)
{  # Н1 – Ставка НДС, определяется на группе товара
   Проводка("Д46_РОЗ_" + Н1, "К41_РОЗ_" + Н1, СуммаЦен);
}

   Приходный кассовый ордер связывается с ранее созданной расходной накладной (накладными).

# Выручка от продажи товара
ДляВсех(Оснований)
{  # Копл = коэффициент оплаты накладной
   Если(Связь.Документ.Сумма != 0)
      Копл = Мин(Связь.Сумма / Связь.Документ.Сумма, 1);
   иначе
      Копл = 0;
   ДляВсех(Наименований)
      Проводка(Д50, "К46_РОЗ_" + Н1, СуммаЦен * Копл);
}

   Расчет реализованного наложения и начисления НДС производится в обычном порядке, за исключением того, что отдельно нужно рассчитывать товар по ставке 10% и 20%

# Расчет реализованного наложения
ЗаМесяц(Дата);
# средний коэф. Наложени
Коэф = СКК42/(ОК46_РОЗ+СКД41_РОЗ);
# наложение на остаток товара
Ост = СКД41_РОЗ * Коэф;
# реализованное наложение
РН = СКК42 - Ост;
# К10, К20 – коэффициент реализации товара с 10% и 20%
К10 = К20 = 0;
Если(ОК46_РОЗ_10)
   К10 = ОК46_РОЗ_10 / ОК46_РОЗ;
Если(ОК46_РОЗ_20)
   К20 = ОК46_РОЗ_20 / ОК46_РОЗ;
# Реализованное наложение сторно
Проводка(Д46_РОЗ_10, К42, -РН * К10);
Проводка(Д46_РОЗ_20, К42, -РН * К20);
# Начисление НДС с реализованного наложени
Проводка(Д46_РОЗ_10, К68_НДС, РН * 0,0909 * К10);
Проводка(Д46_РОЗ_20, К68_НДС, РН * 0.1667 * К20);

“Знание” учит СБиС'у

   По нашим сведениям общество “Знание” начало читать сорокачасовой курс лекций, посвященный в частности работе с комплексом СБиС++. Ориентировочная стоимость – 600 рублей. Телефон общества “Знание” для справок – (085-2) 72-79-82.

Расчеты в условных денежных единицах

   В качестве поддержки бухгалтеров в условиях кризиса уточним правила взаиморасчетов в условных единицах.

1. С покупателем составляется письменное соглашение, устанавливающее порядок расчета суммы оплаты.
2. При отгрузке товара покупателю оформляется счет-фактура и накладная, выписанные в рублях по курсу на дату отгрузки.

   # Отгрузка товара
   Проводка(Д46_ОПТ, К41_ОПТ, ПоСебест);
   Проводка(Д62_1, К46_ОПТ, ПоЦене);
   Проводка(Д46_ОПТ, К68_НДС, ПоЦене * 20 / 120);

3. После получения оплаты покупателю дополнительно выписывается счет-фактура на суммовую разницу. Этот счет-фактура не подлежит регистрации покупателем в книге покупок в целях зачета НДС.

   # Оплата товара
   Проводка(Д51, К62_1, Сумма);

      Счет-фактура на суммовую разницу

   # Суммовая разница
   Проводка(Д62_1, К80_2, ПоЦене);
   Проводка(Д80_2, К68_НДС, ПоЦене * 20 / 120);

      Суммовая разница является внереализационным доходом. Этот доход облагается НДС, но не облагается налогом на пользователей автодорог, налогом на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Новые отчетные формы

Расходная накладная Итоги (НДС включая)
Расходная накладная Итоги (НДС сверху)

   Эти формы созданы для организаций, включающих в одну накладную несколько позиций с одинаковым товаром. Печатная форма объединяет данные по одинаковым товарам, в результате размер печатной накладной получается меньше, иногда в несколько раз.